人頭戶交易限制 明年上路…業者憂來不及改系統

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2023/12/04 第5745期 | 訂閱/退訂 | 看歷史報份   今日財經頭條 人頭戶交易限制 明年上路…業者憂來不及改系統 企業落實風險管理 損害防阻服務件數飆升 人頭戶轉帳提現設限 每日僅有1萬元額度 限制轉帳 5年內難再當人頭 帳戶連坐處分 銀行憂矯枉過正 國際財經要聞 數位支付 年終購物季贏家 臭蟲肆虐 亞洲觀光業警戒 市場質疑OPEC+減產成效 油價再度跌破80美元 彭博：美股耶誕行情 有影 本周開盤前 五件國際事不可不知 比特幣復活 衝破40,000美元大關 去年5月以來僅見 其他財經要聞 產險四類保費收入看增 國銀狂買債 押寶明年降息 金融業10月加碼台股140億 財管銀行 明年股債雙押 SOGO綠色消費 奪國際創新獎 列報呆帳損失 留意兩重點 環泥智慧床墊壓感系統 吸睛   ★ 台股重要指標：外資買賣超｜投信買賣超｜自營商買賣超｜融資增減排行｜融券增減排行   人頭戶交易限制 明年上路…業者憂來不及改系統 記者朱漢崙／台北報導聯合報 知情人士透露，政府為嚴管人頭戶氾濫問題，內政部警政署和刑事局上周四透過金管會、銀行公會邀集銀行、信合社和電支業者開會，要求只要被認定為人頭戶且遭警方告誡，明年起未來五年內，除了每日可轉帳和ＡＴＭ提現各一萬元之外，其餘自動化交易幾乎全面被凍結，由於新制上路僅剩不到一個月，業者擔心系統來不及修改因此「炸鍋」，全面凍結的指令能否延後上路，已引發整個金融圈高度關注。 官員表示，新制鎖定的對象，主要是針對經由警察機關裁處告誡的人頭帳戶。 金融圈人士透露，金管會約在兩周前發文給全體銀行，詢問能否在一個月內、也就是十二月中旬完成修改銀行內部系統，配合新規定上路，若一個月內來不及修改，最慢兩個月內要上線。隨後內政部警政署透過銀行公會發文，找全體銀行及電支機構等業者在上周四開會，重點就是要業者趕在本月中旬上線。 多家與會的銀行業者表示，這場會議由警政署召集主持，與會單位還有法務部、數位部、金管會銀行局、證期局、銀行公會及全體銀行，會中警政署要求對於所謂的「受告誡戶」（人頭戶），五年內將暫停所有的自動化交易，除了繳交水電費、瓦斯費這些公共事業費用，其餘一律必須前往銀行臨櫃繳付、提款，也不能轉帳；此外，ＡＴＭ提款每日限額一萬元，並要求所有銀行必須在十二月底之前完成系統修改。 據轉述，這場會議採取實體與線上同步進行，除了實體會議有一四○人參與，還有一千兩百人線上與會，開會時間從下午二時卅分一路開到六時，多家銀行在會中表達實在來不及，最後警政署代表同意延後半個月，也就是今年底一定要完成系統修改；不過大部分銀行仍認為時間太趕，希望至少再多給一個月作業。 這道新指令是根據洗錢防制法第十五條之二相關規定，原本洗防法已明訂人頭帳戶的提供者，違反者先由警察機關裁處告誡，告誡後五年以內再犯者，將再科以刑事處罰。法務部九月完成洗防法第十五條之二第六項帳戶、帳號暫停、限制功能或逕予關閉管理辦法草案，作為銀行凍結人頭戶帳號、限制其功能的法源依據，並在廿八日公告。 這項修正草案除了規定透過網路或實體ＡＴＭ轉帳每日僅限一萬元，並要求銀行和電支業者，對人頭戶必須禁止使用網路銀行、行動銀行、以及將存款帳戶連結各式支付平台，包括電支、第三方支付、行動支付，或開放銀行ＴＳＰ業者辦理支付或轉帳；每個電支帳戶每月代理收付實質交易的付款金額累計不能超過三萬元，且每日累計國內外小額匯兌支付金額不能超過一萬元；即使臨櫃辦理提領、轉帳，或匯出款，若無法合理說明，銀行可拒絕辦理。 企業落實風險管理 損害防阻服務件數飆升 記者戴玉翔／台北報導經濟日報 近年來多起重大火災爆炸事故頻傳，例如倉儲物流業、高爾夫球廠、科技廠及發電廠等，都造成高額的財產損失與人命傷亡，依據內政部消防署統計，今年1至9月底已發生1萬3,736次火災事故，平均一天發生超過50起火災，造成的財產損失更累計4.33億，已超過2022年全年數字。隨著企業落實風險管理，對於損害防阻的的需求也急速增加，據富邦產險統計，28年來服務件數成長高達十倍以上。 台灣近期重大工安事故頻傳，也引發企業更加重視風險管理，近來產險業在提供產險保單之際，也加損害防阻服務包括富邦產險、國泰產險兩大產險業，都投入「損防技術」，從工程險、責任險、海上保險等。 人頭戶轉帳提現設限 每日僅有1萬元額度 記者朱漢崙／台北報導經濟日報 知情人士透露，政府為嚴管人頭戶氾濫問題，內政部警政署和刑事局上周四透過金管會、銀行公會邀集銀行、信合社和電支業者開會，要求只要客戶被認定為人頭戶，明年起未來五年內，除了每日可轉帳和ATM提現各1萬元之外，其餘自動化交易幾乎全面被凍結，由於新制上路僅剩不到一個月，業者擔心系統來不及修改因此「炸鍋」，全面凍結的指令能否延後上路，已引發整個金融圈高度矚目。 這道新指令，是源於洗錢防制法第15條之2的相關規定，亦即關於人頭戶的懲處條款。 原本洗防法已明訂，人頭帳戶的提供者，違反者先由警察機關裁處告誡，告誡後五年以內再犯者，將再科以刑事處罰，在今年9月，法務部則完成「洗錢防制法第15條之2第6項帳戶、帳號暫停、限制功能或逕予關閉管理辦法」草案，作為未來銀行凍結人頭戶帳號、限制其功能的法源依據，並在28日正式對外公告。 限制轉帳 5年內難再當人頭 記者李奕昕／台北報導聯合報 為防詐騙集團利用人頭帳戶洗錢，法務部、金管會擬針對涉犯洗錢防制法的帳戶，限制轉帳功能，預計本月底前施行，引發銀行業者反彈，批評時間太趕且有侵犯人權疑慮。官警認為，詐欺猖獗，有必要加強管理帳戶，限制轉帳功能將嚇阻提供人頭戶，並避免人頭再犯。 刑事局上周四與金管會銀行局及證期局、法務部、數位部、銀行公會人員在刑事局開會，銀行業者視訊與會，警方主要向業者說明系統狀況，預計本月底前建置洗錢防制告誡系統，供業者查詢後限制帳戶功能，預計明年一月完成與銀行系統介接，供自動化作業。 據了解，業者認為建置及測試系統，至少要三個月，政府前置溝通不足，且可能侵犯人權被客訴。刑事局說，警察機關負責依洗防法移送及告誡，並建置與銀行介接系統，相關帳戶的管理方式及施行時間由法務部、金管會及銀行公會研議。 官警說，法務部統計，人頭戶涉詐約九成獲不起訴，法務部參考日本的犯罪收益移轉防止法，修正洗防法新增人頭帳戶罪，日本、新加坡、大陸均有類似限制帳戶功能作法；台灣的管理辦法一旦上路，將造成人頭極大不便，且轉帳功能被限制，五年內難再當人頭。 官警認為，有必要加強管理人頭戶阻詐，保護人權也應顧及公益，「難道詐欺被害人就沒人權？」若該辦法施行，警方研判詐團會加速轉往面交現金及虛擬通貨洗錢。至於作業時間，人頭戶多已因涉詐被通報警示，初期銀行可人工作業，待介接系統完成後自動作業。 帳戶連坐處分 銀行憂矯枉過正 記者朱漢崙／台北報導聯合報 國內銀行業者被要求年底前修改系統，配合管制人頭戶新規定上路。銀行除了抱怨作業時程太趕，知情人士透露，上周四的會議已有不少銀行業者反應，此舉可能會引發侵害人權，甚至違憲的問題。 金融圈人士指出，凍結人頭戶使用自動化交易的權利，並非僅限被認定為人頭戶的存摺，例如小明有三本在不同銀行的戶頭，其中一個戶頭被認定為人頭戶之後，另外兩個戶頭也會被凍結自動化交易權利，形同「連坐處分」，擔心會有矯枉過正的後遺症。 銀行業者說，有相當比率的人頭戶不是刻意要把帳戶拿去賣錢，而是不經意下把存摺、提款卡交付詐團；這類受害者最常見的就是為了找工作，或是找代辦貸款因此上當，有人則是遭釣魚簡訊詐騙後，接到可為其追索遭盜刷款項的詐騙電話，因此交付存摺、提款卡，除了遭二度傷害，還成了人頭戶。 銀行業者私下指出，警政署一方面要求銀行要暫停人頭戶所有網銀、行動銀行功能，ＡＴＭ或轉帳每日限一萬元，另外一方面卻說銀行可以幫人頭戶開戶，但銀行要自己去做ＫＹＣ（認識客戶），這等於把風險甩鍋到銀行的身上，「而且如果急著趕在十二月中旬後上路，為什麼現在才找銀行開說明會？」 此外，銀行也質疑，人頭戶轉帳可不受每日一萬元限制的只有水電跟瓦斯費用，連電信費、停車費，房租或房貸也不能轉帳，「難道給政府的費用才是生活必要支出，其他費用就不能夠算在生活開銷？」 據了解，另一個問題則是純網銀根本就沒有ＡＴＭ，若所有的自動化交易的功能都關閉，形同純網銀對這個客戶的所有的功能都要關閉，上周的會議也有純網銀業者因此提出質疑。 數位支付 年終購物季贏家 編譯陳律安／綜合外電經濟日報 美國今年黑色星期五的景象不再是大批人潮在實體商店內搶購折扣商品，而是把這齣戲碼搬到網路上演，數位支付因而成為今年年底購物季迄今的大贏家，特別是先買後付（BNPL）服務，可能使投資人熱衷於其他支付方式的成長潛力。 華爾街日報（WSJ）報導，萬事達卡SpendingPulse的資料顯示，今年美國黑色星期五實體門市的銷售比去年同期成長1.1%，電商銷售則躍增8.5%。 過去傳統「門市刷卡」的消費型態持續改變。Adobe分析公司對美國零售網站的分析指出，先買後付服務在銷售時點所進行的放款，使今年網購星期一的業績比去年同期激增42.5%、或9.4億美元，整體而言，由先買後付帶動的支出額在11月1日~27日年增17%至83億美元，先買後付服務供應商Affirm的股價也在11月翻漲近一倍。 電商銷售也幫助提振了商家和賣家所使用的數位支付和銷售平台業績。Shopify說，使用其平台的商家從黑色星期五到網購星期一的銷售額年增24%，Shopify股價在11月大漲逾50%。 臭蟲肆虐 亞洲觀光業警戒 編譯洪啟原／綜合外電經濟日報 隨著臭蟲（又稱床蝨）問題愈來愈嚴重，亞洲觀光業也愈來愈擔心，這種害蟲會威脅業者想讓業績重返新冠疫情前水準的努力。 日經新聞報導，繼巴黎和倫敦等歐洲城市出現臭蟲災情後，南韓也在10月傳出臭蟲危害，這種憂慮已迅速蔓延至香港、新加坡及台灣，這些地區是南韓外國觀光客的主要來源。南韓政府和企業急忙向外界保證，這種小害蟲已獲得控制。 目前沒有證據顯示臭蟲會散播疾病，但臭蟲叮咬可能引發人體皮膚紅腫和其他反應，且臭蟲容易躲在行李箱中，隨行李箱散布至他處。南韓通報的臭蟲案例持續增加，截至11月26日的當周，南韓新增通報70例，前一周為68例。 南韓政府正檢查全國約14萬個街友收容所、三溫暖會館、照護中心、宿舍以及住宿設施。釜山市每周派人用吸塵器清潔地鐵座位，南韓疾病管理廳也錄製宣導片，告訴民眾如何遠離臭蟲。 根據南韓官方統計數據，南韓9月接待逾90萬名外國觀光客，人數約為2019年疫情爆發前的77%，來自日本、中國大陸及台灣的遊客最多。 臭蟲的侵擾長期以來都是亞洲大城市的問題，因為臭蟲容易在人口眾多和人口頻繁流動的地方繁殖。 日媒去年10月報導，日本過去幾年查詢臭蟲問題的次數出現上升趨勢，入境旅遊只是原因之一。最新數據顯示，日本上月的入境旅客人數已超越疫情水準。 台灣大學昆蟲學助理教授曾書萍表示，在台灣，近年來的記錄和調查顯示臭蟲病例增加，其中多數與東南亞國家有關。 新加坡害蟲管理協會（SPMA）的克萊門特□陳表示，會員接獲詢問臭蟲的次數增加30%~50%。 市場質疑OPEC+減產成效 油價再度跌破80美元 編譯林奇賢／綜合外電經濟日報 國際油價上周重挫，布蘭特油價再度跌破每桶80美元，主因為市場對石油輸出國組織與夥伴國（OPEC+）最新減產措施的效益抱持懷疑態度，例如安哥拉已拒絕接受OPEC+為制定的產量配額，預料將加入OPEC+的巴西也表示不會參與減產。 OPEC+在11月30日同意明年第1季每日共減產約220萬桶原油，國際油價起初應聲上漲，但市場的樂觀情緒很快就消退，布蘭特原油2月期貨1日重挫2.5%至每桶78.88美元，西德州中級原油期貨也跌2.5%至每桶74.07美元，上周為連續第六周下挫。安達（OANDA）分析師厄蘭說：「看起來交易員不認為成員國將落實減產，或認為有成效。」 摩根士丹利（大摩）分析師認為，OPEC+光是磋商減產就花了許多時間，而且並非正式配額，意味落實減產的承諾有限，對供需平衡的影響可能沒有看起來那麼多。大摩預測，國際油市明年第1季每日可能短缺30萬桶原油，但第2和第3季料將出現小幅供給過剩。 彭博：美股耶誕行情 有影 編譯陳苓／綜合外電經濟日報 在美股上周強勢勁揚後，市場持續緊盯牽動聯準會（Fed）降息前景的蛛絲馬跡，彭博經濟學家認為，本周將公布的經濟數據可能延續下行趨勢，11月新增就業人口雖可能汽車業罷工結束而暴增，但失業率可能微增，顯露不景氣跡象。這可能強化投資人的降息預期，為耶誕行情發揮助攻效果。 標普500指數近來急拉之後，2023年來大漲19.6%，主因是Fed明年降息的預期日益濃厚，季節性因素也提振信心。CFRA的資料顯示，12月是標普500全年表現次佳的月份，1945年來平均攀漲1.54%；12月也是最可能走高的月份，上漲機率77%。 Fed官員即將進入12月決策會議前的緘默期，投資人只能從經濟數據揣測決策前景，提高了本周數據的重要性。彭博經濟學家預期，5日發布的10月職缺數量將降至934萬個，11月ISM服務業指數可能下滑至51，顯示服務業景氣降溫。 重頭戲為8日公布的11月就業報告，市場共識為預估新增19萬名非農就業人口，因汽車業罷工結束而被人為推升，失業率則持平在3.9%。但彭博經濟學家預估，上月將新增15萬名就業人口，失業率微升至4%，因失業勞工要花更多時間找到新工作，平均每周工時將減少，平均時薪月增0.2%。 彭博經濟學家認為，最近就業市場已加速降溫，這也是近來通膨趨緩的主因，許多數據都已驟降，上周末亞特蘭大聯準銀行的GDPNow預估本季經濟將成長1.2%，低於一周前的2.1%。 若數據如彭博經濟學家的預期，市場將更加認為Fed明年就會降息，以提振景氣，強化美股往往在12月下半月表現較佳的耶誕行情。不過，表現欠佳個股，12月可能會面臨節稅賣壓的額外壓力，意思是投資人出脫虧損股票，以抵銷賣出獲利資產帶來的資本利得稅。 本周開盤前 五件國際事不可不知 編譯劉忠勇／綜合外電經濟日報 聯準會（Fed）主席鮑爾上周五對市場的降息預期澆冷水，表示現在就排除進一步升息，或開始討論降息，時機仍「不成熟」，華爾街反而更加篤定Fed本月維持利率不變並在2024年降息，美債殖利率大跌、美股也翻紅。以下是本周開盤前，最值得留意的五件國際要聞： 鮑爾澆冷水美股債照漲 道瓊工業指數上周五上漲294點，一周上漲2.4%，連五周上漲，創2021年底來最長周線漲勢；標普500指數上周五漲0.8%，收2022年3月來最高；那斯達克綜合指數漲0.4%。台積電ADR上漲1.3%，追隨費城半導體指數0.4%漲勢，較台北交易溢價7.1%。 鮑爾說，Fed若有必要仍準備升息，但他也指出政策「已經深入限制性區域」，強烈暗示Fed已完成升息。 儘管鮑爾語帶保留，卻讓預期明年降息的投資人更加放心，不僅對明年3月降息1碼的押注上升、還預計到明年12月降息幅度將超過4碼。 鮑爾發表談話之後，金融市場牛氣並未消退，美股走揚，2年期公債殖利率降到4.54%，10年期大幅降到4.20%。 金價創新高、布蘭特跌破80美元 金價上周五漲至歷史新高，因聯準會（Fed）主席鮑爾發言增加市場對Fed已完成貨幣政策緊縮、可能從3月開始降息的信心。 不過，國際油價上周重挫，布蘭特油價再度跌破每桶80美元，主因為市場對石油輸出國組織與夥伴國（OPEC+）最新減產措施的效益抱持懷疑態度，例如安哥拉已拒絕接受OPEC+為制定的產量配額，預料將加入OPEC+的巴西也表示不會參與減產。 紐約黃金現貨1日收漲1.8%至每英兩2,072.22美元，過去一周上漲3.6%，盤中一度升至每英兩2,075.41美元，超越2020年創下的歷史高點2,072.49美元。美國黃金期貨也收漲1.6%，創下2,089.7美元歷史新高。 布蘭特原油2月期貨1日重挫2.5%至每桶78.88美元，西德州中級原油期貨也跌2.5%至每桶74.07美元，上周為連續第六周下挫。 美下重手打壓陸電動車鏈 牽動汽車業轉型速度 美國政府1日宣布一套激勵國內電動車供應鏈的新措施，阻止美國電動車製造業者從中國大陸取得電池材料，以進一步限制大陸供應鏈在美國電動車市場的角色；但反對人士認為這將延後美國汽車轉型的速度。 拜登政府宣布，從明年元月起，電動車凡使用中國製電池，或與大陸政府關係密切的企業所製造的電池，以及由大陸境內或受北京控制的業者（中國政府股權占25%以上者）授權所生產的電池，都不能獲得「通膨削減法（IRA）」所提供的全額補貼。這項規定從明年起適用於中國製電池零組件，到2025年時還將包含電池所需的鎳及鋰等材料。 美國商務部長稱中國是最大威脅 呼籲增加撥款阻止中國獲得先進晶片 商務部長雷蒙多2日在論壇上表示，要阻止中國獲得最先進的晶片技術，需要國會增加撥款；美國公司需要適應國家安全優先事項，包括半導體出口管制。她說：「這是我們歷來面臨的最大威脅，我們需要勇敢面對。」 雷蒙多還點名晶片大廠輝達（Nvidia），敦促晶片業者別為了賺錢而繞道幫中國大陸生產晶片，揚言將不斷更新管制措施。 甲烷減排雙管齊下，氣候峰會大進展 杜拜舉行的聯合國氣候變化綱要公約第28次締約方會議（COP28）高峰會上，全球產官界領袖2日瞄準甲烷排放，以雙管齊下的方式，透過嚴格新法規及財政激勵措施，吸引各國和能源公司減排甲烷，以減少這種因石油和天然氣開採、牲畜和腐爛植被所產生的濃烈溫室氣體。 逾110國在聯合國氣候峰會已同意一項重大承諾，將在2030年之前，把全球再生能源裝置容量提高到目前水準的三倍，一些國家更推動將此承諾定調為本屆氣候峰會最終敲定的全球協議。 比特幣復活 衝破40,000美元大關 去年5月以來僅見 編譯季晶晶／綜合外電經濟日報 比特幣的交易價格漲破40,000美元，這是2022年5月以來首見，主要是降息預期和來自ETF的需求增加使這種數位資產延續了今年的反彈之勢。 比特幣周一上午6時35分在新加坡漲到40,099美元，今年來的漲幅高達142%。比特幣前次站上40,000美元是在穩定幣TerraUSD暴跌、幣圈爆發連鎖反應之前。 隨通膨降溫，投資者愈來愈越相信美國聯準會已完成升息，他們的焦點轉向明年可能的降息幅度。背景的變化推動全球市場的反彈。 數位資產行業也在等待貝萊德（BlackRock）等公司申請推出比特幣現貨ETF的結果。彭博資訊報導，有一批此類基金將在1月之前獲得美國證券交易委員會的批准。 IG Australia Pty市場分析師Tony Sycamore撰寫報告說：「比特幣繼續受到美國證券交易委員會批准ETF和美國聯準會2024年降息的樂觀情緒支撐。」他補充表示，技術研究顯示，下一個要關注的價位是42,330美元。 比特幣從去年加密貨幣暴跌中反彈，挺過FTX平台創辦人班克曼-佛瑞德詐欺案、全球最大加密貨幣交易所幣安（Binance）創辦人趙長鵬承認犯下洗錢罪的衝擊。對於樂觀人士來說，取締違法活動的努力和出現大量ETF的申請表明，加密貨幣業更加成熟而且可能更廣泛地被採用。 即便如此，比特幣和較小型的以太幣和BNB，目前價位仍然遠遠低於加密貨幣在疫情期牛市創下的記錄。比特幣於2021年11月創下一枚近6,9000美元的峰值。 產險四類保費收入看增 記者戴玉翔／台北報導經濟日報 產險業在揮別防疫雙險風暴、獲利重返正軌帶動下，已連續七個月獲利。產險業高層預期，明年汽車保險、商業火險、工程保險及責任保險等四大險種保費收入，成長率上看5%至10%。其中，電動車保單即將問世，產險業者大多認為明年車險保費將持續成長。 據保發中心調查，展望2024年，產險業高層對於整體產險市場保費收入展望，有高達68%預期成長將5至10%，24%預期將成長0至5%，8%認為有機會成長10%以上。產險業高層預期有四大險種的保費收入成長率將達5至10%，分別為汽車保險、商業火險、工程保險及責任保險。 預期車險受到汽機車數量增加、新車交車遲延至明年、進口車保單需求增加等影響，加上電動車保單即將問世，產險業者大多認為明年車險保費將持續成長。整體車險市場損失率則有62%高層認為應會上升0∼5%。 對於電動車車險核保政策展望，76%產險高層認為明年保費會成長，其中10%認為電動車保單會成長10%以上，有66%認為保費成長幅度落在0∼10%，但也有18%認為不會成長，另有6%表示明年暫不考慮核保。 極端氣候事件在全球引起巨大損失，隨著全球損失事件頻繁增加，再保險費率可能伴隨上升，而產險業者也指出，再保險合約成本與條款將影響產險公司訂價策略，其中在商業火險部分，大型企業應會朝向調漲費率的方式因應，中小型企業則為調整承保條件，海上保險核保政策趨嚴，工程保險則因基期已高，加上新離岸風機案件較少，故增長有限。 國銀狂買債 押寶明年降息 記者廖珮君／台北報導經濟日報 10月美債、海外債殖利率漲破天，金融業頂著舊債評價損失的壓力鍋往前衝，趁10月殖利率飆漲、價格破底的「甜蜜價」進場，提前替明年降息做布局。據金管會最新統計，10月銀行業加碼債券876億元是近四個月最大手筆，累計前十月已敲進債券1兆242億元，續居「買債王」。 10月底銀行業債券評價減損較上月續增154億元，再擴大到2,375億元的近一年高點，為何愈套愈慘，卻仍積極買債？ 銀行主管坦言，趁10月美債、海外債價格低點搶進，放AC（攤銷後成本）可躺著領高息，放OCI（綜合損益）則可在明年降息時處分，大賺資本利得，替明年降息做準備。 舊債評價損失則採「時間換空間」，且11月債券殖利率回檔，評價虧損壓力減緩，料11月買債手筆應會趨緩。 壽險業也持相同操作。據統計，10月壽險業也加碼債券229億元，連兩個月加碼，累計前十月壽險業買債2,955億元，業者說，壽險業最愛的海外投資等級債10年期平均殖利率仍達5~6%，促使壽險仍積極投入新錢，拉升收益率。 法人則認為，海外債殖利率走揚，有助壽險新錢收益率提升，卻也擴大舊債（OCI+TPL）的未實現損失，11月殖利率回檔雖有助減緩損失壓力鍋，但仍需等2024年美降息後，才有助持債評價回升。 據金管會統計，2023年10月底三大金融業（銀行、證券和保險業）持債部位30兆4,638億元、月增0.4%主因受美元小幅升值推升市價。 金融業10月加碼台股140億 記者朱漢崙／台北報導聯合報 台股十月跌幅百分之二點一六，金融業合計淨加碼台股逾一四○億元，結束連三個月減碼，累計金融業今年前十個月仍呈現減碼台股，但減碼金額縮小至近二二五億元。此外，金融業十月加碼美債金額則超過兩千五百億元。 統計數字顯示，美債殖利率在十月飆高衝擊債券的價格，壽險業和銀行業儘管面臨舊債承擔較高的評價損失，但仍逢低大舉買進美債，其中壽險業大買超過一千六百億元、銀行大買八七六億元，連同證券業在內，金融業加碼美債超過兩千五百億元。 投資台股方面，估算壽險業者十月加碼台股約二五一億元，銀行業則賣股九十一億元，但減碼金額低於九月的一二二元億元。券商十月持續賣股十八億餘元。 財管銀行 明年股債雙押 記者楊筱筠／台北報導經濟日報 國內外財管三大銀行2024年投資展望秘笈出爐，中信銀、瑞銀與法國巴黎銀行最新展望，同步股債雙押寶，都看好投資高評等級債券，以及認為可以布局包括防禦屬性類股，包括公用事業類股，瑞銀更看好美股IT類股表現，法國巴黎銀行認為，11月與12月通常是一年中回報最好的兩個月。 中信銀指出，2024年應關注景氣動能、政策轉折、美元動向，可採股債多元配置，看好今年第4季到明年第1季製造業周期性建立存貨需求，企業獲利動能明朗，股票表現正向，但明年第2季起到下半年，美國大選、美國央行等變數多，市場可能採取觀望，建議明年上半年建立現金流部位，明年下半年乘緊縮貨幣轉折之時，適度拉長優質債券存續期。 產業上，中信銀認為潔淨能源、減碳投資，以及受惠AI顛覆性技術挹注產業新動能、具備獲利成長優勢的產業，可望引領股市上漲。 瑞銀財富管理投資總監辦公室（CIO）亞洲資產配置主管胡俊禮指出，2024年債券建議投資高評等（政府）與投資級債券，中性看待高收益與新興市場信用債。 瑞銀認為，經濟放緩情況下，優質股票往往可以跑贏大盤，看好四大類股。第一，美國資訊科技（IT類股），因為IT領域擁有許多高報酬且資產負債表穩健的企業，建議投資人可以優先選擇營運與自由現金流較高的公司。第二，新興市場股票，目前估值仍續有吸引力；第三，歐洲的德國股票；第四，防禦屬性的必須消費品與公用事業類股。 法國巴黎銀行認為，明年美國經濟僅會溫和衰退，押寶包括美股中的能源、醫療保健、金融等。 SOGO綠色消費 奪國際創新獎 記者何秀玲／台北報導經濟日報 遠東SOGO百貨攜手供應商、品牌專櫃和同仁、顧客打造永續生態系，今年首度參加亞洲企業商會舉辦「IIA國際創新獎」（International Innovation Awards），就以「邁向淨零，遠東SOGO創造一站式購足綠色消費體驗」專案，自全球20多個國家與地區、超過200個專案脫穎而出，獲得「服務與解決方案類」大獎。 SOGO董事長黃晴雯表示，「一站式購足綠色消費體驗」是SOGO提出的創新服務與解決方案。國際上有愈來愈多顧客投入消費者行動主義，對品牌端產生影響。在台灣，百貨通路需扮演淨零趨勢引領者角色，帶領消費者認識綠色商品、體驗永續服務，進而一起降低資源消耗、減少碳排。 百貨聚集高消費力客層，在國家淨零路徑扮演的角色除自身節能減排，更應發揮影響力，串聯上、中、下游打造綠色消費生態系。黃晴雯指出，SOGO力行「綠色行銷、吃出永續、選品永續、行動永續、不廢永續、永續倡議」等六大原則，降低甚至消除實踐永續的門檻，提供無痛轉型的綠色消費體驗，攜手利害關係人邁向淨零。 SOGO自1987年成立以來，營業成績亮眼，也敢於創新，多管齊下培養顧客綠色消費習慣，並引領百貨零售業實踐永續。包括率先同業發行電子禮券、從FSC認證紙材開始大規模進行綠色採購、取得碳標籤及減碳標籤、導入ISO 50001能源管理系統、執行溫室氣體盤查、積極加入EP100、TCFD等國際組織倡議等。 SOGO於日常實踐環保理念，顛覆大眾對百貨公司的想像，讓百貨成為環境教育場域，消費者踏進SOGO第一步，就進入環境教育的場域，感受節能環境、參與低碳教育活動、購買綠色商品、展開綠色永續五感體驗。 首先是打造節能環境，使用智能環境控制系統，定期汰換更節能的空調、照明設備等；其次是透過數位整合服務實踐無紙化，提升購物便利性；第三是推廣綠色商品，SOGO關注食安，響應政策，2017年即淘汰美耐皿餐具。在購物方面，以七大指標進行SOGO Sustain永續選品，使消費者花最少時間成本就能輕鬆施行淨零綠生活。 列報呆帳損失 留意兩重點 記者翁至威／台北報導經濟日報 營利事業因客戶公司倒閉等情形收不回帳款，在列報呆帳損失時，記得留意兩大重點，包含認列年度及證明文件，以免影響權益，遭國稅局剔除補稅。 首先認列年度方面，財政部台北國稅局表示，營利事業應收帳款、應收票據及各項欠款債權，經申請法院強制執行後，仍無法執行而由法院發給債權憑證者，應以法院核發債權憑證的年度，作為呆帳損失列報年度。 舉例來說，甲公司因無法收回對乙公司銷貨產生的應收帳款600萬元，經向法院申請強制執行後，仍未能獲清償，甲公司辦理2021年營利事業所得稅結算申報時，列報呆帳損失600萬元。 不過國稅局查核後發現，法院是在2020年核發債權憑證，但甲公司遲於2021年才列報對乙公司應收帳款的呆帳損失600萬元，不符相關規定，遭國稅局剔除所列報的呆帳損失並補稅。 國稅局指出，營所稅查核準則規定，營利事業的應收帳款經申請強制執行，因債務人財產不足清償債務或無財產可供執行，導致債權的一部份或全部不能收回，而由法院核發債權憑證者，可視為實際發生呆帳損失，應在發生當年度沖抵備抵呆帳，沖抵不足餘額，可以呆帳損失列支。 換言之，營利事業的債權無法執行，經法院發給債權憑證者，並非由公司自行選擇呆帳損失認列年度，而是應認列在債權無法收回年度，亦即應於法院核發債權憑證當年度認列。 其次應留意相關證明文件。根據營所稅查核準則，債務人重整、和解或破產等，導致公司債權部分或全部無法收回，應檢具相關憑證，依據各種情況各有不同。 如為法院和解，包括破產前法院和解或訴訟上和解，應有法院的和解筆錄或裁定書；如為商業會、工業會和解，應有和解筆錄。 若屬破產宣告或依法重整者，應有法院裁定書；若屬申請法院強制執行，債務人財產不足清償債務或無財產可供強制執行者，應有法院發給之債權憑證。 環泥智慧床墊壓感系統 吸睛 記者謝柏宏／台北報導經濟日報 台灣醫療科技今年浮現新亮點，高齡智慧醫療產品成為明日之星。環球水泥（1104）子公司利永環球科技公司開發的「智慧床墊壓力感測系統」，結合菱光科技的醫療AI辨識軟體，已成功將產品推到美國照護市場，明年出貨量將比今年成長2.3倍至1萬張床以上，並開始回攻台灣與日本等亞洲市場。 台灣醫療科技展昨（3）日邁入第四天展出並完美閉幕，北醫附設醫院與利永環球科技共同展出的「智慧床墊壓力感測系統」受關注。環泥總經理侯智升表示，利永開發的「智慧床墊壓力感測系統」有兩大訴求，一是針對長期臥床或行動不便的長者設計的智慧床墊系統，可偵測長者受壓狀況，讓照護人員隨時調整長者姿態以降低褥瘡發生機率；另一訴求是偵測使用者在床上姿態判定，減輕照顧者負擔。 •《禍亂：地下秩序》讓觀眾感受沉重的身不由己 如果你喜歡看角色，能夠同理角色心情，《禍亂：地下秩序》在這方面還蠻厲害的，可以讓觀眾好好體會一下有些人走上歧路或甚至不歸路，可能真的有很多我們無法想像的苦衷。對這個有興趣的話，《禍亂：地下秩序》是值得看看的。 •小小餐盒背後潛藏上億商機！「雲端廚房」成為疫情下的餐飲轉型路 天氣炎熱，大家都不想出門，習慣用APP訂中午午餐，其實，有極高的機率是由「雲端廚房」所製作的！許多人也許不知道，這一個小小的餐盒，背後隱藏著相當龐大的商機，其中也可能是台灣餐飲業在數位革新浪潮下的轉型點！

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